资产评估有限公司财务管理制度 -k8凯发会员登录

篇2：工程项目挂靠财务管理操作及制度

　　工程项目挂靠财务管理及操作简述

　　一、分类：分包，转包

　　分包，简单点，我公司有建筑总承包资质，中标1000万工程，拿出200万给另一个建筑公司，我会给业主开1000万的建筑发票，200万的建筑公司也会给我开建筑发票。总包以分包开来的发票金额进行营业额抵减并申报纳税。【文号：《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：…(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额】;建筑公司还可能涉及劳务分包合同等，这种严格讲不算分包，有的劳务公司开具劳务发票，其实构成了成本，如果有的开的建筑业发票(和自己开给业主的票一个类型)，就进行抵减。

　　转包，最直接的表现，中标1000万，转给他人1000万;借用资质。违反建筑法，但是税务上管不了那么多，但是实务中这个情况那是基本都是这个啊。《建设工程质量管理条例》第七十八条第三款规定：“本条例所称转包，是指承包单位承包建设工程后，不履行合同约定的责任和义务，将其承包的全部建设工程转给他人或者将其承包的全部工程肢解以后以分包的名义分别转给他人承包的行为。”

　　二、财务交底书。(见附件)

　　交底对存在挂靠业务的单位财务部来说，相当重要。必须在中标后(中标后需要在数日内付履约保证金，履约保函之类，肯定会通过财务部门，所以财务部也是知道此项目中标的)，公司的相关部门需及时通知与挂靠人签订内部承包或者施工的协议(不能久拖)。切记要将这个打印出来交给挂靠人，让对方拿回去认真看，避免以后产生办款的纠纷，发票纠纷等。总之需要在工程开工的左右将交底给对方。

　　三、挂靠管理多种方式：(主要侧重财务上)

　　1、简单化。不管工程大小，开立一般账户(临时账户)工程款从公司账上过，扣除较高所得税(一般2.5%-3%，按照收到款一次，扣一次，以实际到账扣相应)，管理费(一般1.5%)，不提供发票，直接付给对方任意账号。质保期一过，销户。完事

　　2、正规做账，提供发票。扣除所得税，管理费后余额，全额提供成本发票(虽说用不完，你总要做多一点利润，调剂其他项目，补给自营项目)，完税税票也可做提款用。发票的提供比例，根据工程项目的变化而变化，大体了解该项目的施工内容构成。

　　例：本次到账100万，根据工程性质，材料票可提供30%，柴油票20%，机械租赁发票10%，劳务票30%，其他汽车过路费，项目部水电费等等，当然可以拉通工程总量来算调剂此次提供发票的比例。对方可以不用一次性提供完，有20%-40%的款项，可以先用备用金的方式支付给他，需要发票及时冲销，调节当期工程利润等等。

　　三、小田来举例：

　　实际中，会经常遇到以下情况，归根结底，对方还是没看财务交底：

　　例1)挂靠人工程做完，所有材料人工等费用他自己都已经垫付完了，然后工程款到公司账上，他现在来办款走。对方会说把该扣的扣了，余款直接付给我就是了。

　　当然，这个模式有的企业在做，尤其是很多国企，开立异地账户，账户会一直延续到工程结束1-2年质保期结束后，但问题是根本不把这个账户纳入税务部门的那套账，对于挂靠人来说，发票问题解决了。但是如果做进了对税的账，但他们自己找票调剂可能也比较困难，成本也高，这个深层次的到底是风险，还是另有办法化解，就有点内幕了，所以，有很多我还是知道，确实是没做在税那套账的。

　　这个对资金的付款要求严，因为大的工程会存在第三方(银行)的监管，施工合同里有一章是资金监管协议。不允许乱转钱，你说付给谁付多少就可以的。

　　如果打算采取这种模式，费用要高一些，

　　例子2)挂靠人说：提供发票可以，我去给你找(例如材料商a)，但是你不能再转给那个商家a，因为我已经提前买了他的材料付了款了，不能再付给他。可以叫他进行委托支付给我。

　　这个，看自己的风险偏好了，我单位确实不允许委托支付。但是我认为，偶尔一次还是可以，但人就是这样，有了一次就会有二次，不易拿捏。

　　①我公司稍微大点的材料劳务发票都会在省税务局，地税务局查询。一查有很多时候会发现是假发票，会过滤很多假发票。

　　②提供发票准购薄复印件。

　　③个别重大的，先收着待定，另作咨询或处理。

　　例3)较好的处理方法，工程开工，挂靠人把钱存到公司账上，挂往来，以公司对公转到要开发票或者购买材料的商家，然后大家就不会存在太大问题。然后工程款到之后，公司再支付给挂靠人，冲销往来。………

　　四、进度质量及其他的管理：

　　1、财务管理就看财务交底，大工程必须专人管财务章，项目公章，对方出薪资。私章一般是挂靠人。

　　2、质量、进度上，几百万小工程就派人出差监督视察，上亿工程需委派工程人员进驻。对方出薪资

　　3、一个项目只认一个办款人，第一次来办款的时候由签合同的人出个书面委托书即可。

　　4、各种金额限额根据自身企业情况，风险偏好而定。

　　5、对内对外施工合同，供应商合同等，单独成册整理。

　　6、e*cel台账必不可少。

　　分包合同表格举例：

　　序号

　　分类编号

　　签定

　　日期

　　经手人

　　对方单位

　　标的

　　施工合同价

　　管理费金额

　　管理费

　　缴纳方式

　　现场

　　管理费

　　税务情况

　　开户

　　情况

　　履约保证金

　　备注

　　1(分包)**公司1

　　20**.05.30

　　s309古叙h8合同段

　　2%,工程合格实按1.5%收取

　　预付20万元,余款最后一次计量支付。。

　　开户。

　　押金1000

　　仅做参考。

　　附件1：财务交底

　　这个版本设置还是对挂靠人的要求比较严(主要是发票的提供，但绝对能降低极大财务风险)。有不足，有待完善。

　　附件2：其他公司主合同及内部承包合同扫描件

　　附件1

　　————公司监管项目财务交底

　　本项目财务管理的基本任务和要求是：依法合理的使用工程资金，确保工程资金安全，减少损失和浪费，做好财务会计核算工作，及时纳税并完善税务手续，遵守金融法规办理各种银行结算业务，提供真实、准确的会计信息。

　　为确保本项目顺利完成以上财务管理要求和任务，同时为便于项目负责人了解公司财务部办事流程，提高办事效率。现针对财务相关事项明确以下几条：

　　一、开立外出经营许可证(以下简称“外管证”)的相应规定：

　　1、开立外管证需提供的资料

　　(1)与业主签订的施工合同复印件;

　　(2)开工令(原件);

　　(3)业主方营业执照、组织机构代码证、税务登记证复印件;

　　(4)必须先向公司缴纳合同价万分之三的合同印花税，再由公司代缴到企业主管税务部门;

　　2、办理外管证延期需提供资料

　　外管证的期限为6个月，若工程没有完结，可以办理外管证延期手续。

　　(1)返还上期的两联外管证，并且必须由当地税务机关签字盖章;

　　(2)截止外管证到期日，业主已拨付工程款的税票及发票。

　　3、外管证销户需提供资料

　　(1)返还上期的两联外管证，并且必须由当地税务机关签字盖章;

　　(2)业主已拨付所有工程款的税票及发票;

　　(3)结算或审计资料。

　　二、必须在公司所在地税务机关缴纳以下税金：

　　1、企业所得税：1%。根据每期拨付的工程款，含开工预付款、材料预借款、工程计量款等，每期先上交到公司，再由公司代缴到税务机关。

　　2、印花税：0.03%，合同签订后按合同金额预交，工程完结后，若审计结算价高于合同价，应补交差额部分的印花税。审计结算价低于合同价，已经预交的印花税不予退还。

　　3、副调基金：0.07%，根据每期拨付的工程款，含开工预付款、材料预借款、工程计量款等，每期先上交到公司，再由公司代缴到税务机关。若当地税务机关已经征收该税，凭税票可以不必再重复交税。

　　三、项目部银行结算账户管理的要求：

　　1、经公司批准可以在施工当地开立临时账户，开户前缴纳5万元账户押金。

　　2、银行所有收支单据及银行对账单(必须原件)应按时在每月5日前提供到财务部。

　　3、每笔支票的支付必须在公司财务部审核后，才能够加盖银行印鉴。

　　4、资金的20%部分可以以现金方式支付，主要用于项目电力水费、汽车运行费(过路费、停车费、维修费、汽油费、洗车费)、办公设备费(附上购买办公设备清单)、差旅费、通讯网络邮电费、试验检测费、土地占用赔偿费(附上相关签订的协议及办款手续)、其他杂费，报销时提供合规发票;20%主要用于民工费用，报销时需提供经营地劳务发票，劳务金额超过20万元，一律转账。资金的60%部分必须以转账方式用于支付材料款、燃料、设备租赁等费用，转账支票的收款单位必须与发票单位一致(不允许委托付款)。该项目提供合规成本发票比例金额如下：

　　合同金额

　　材料发票(60%)

　　劳务费发票(20%)

　　机械发票(16%)

　　其他发票(4%)

　　12480000.00元

　　7488000.00元

　　2496000.00元

　　1996800.00元

　　499200.00元

　　5、材料转账和劳务费需要以项目部的名义与供应商签订合同，其他零星材料发票金额超过10万元也需要与供应商签订合同。在与供应商签订合同时，需要附上供应商营业执照正副复印件一份。签订的合同需要交回总公司原件。

　　特别说明：本项目工程资金进入公司总部帐户，第1、2、3条不适用本项目。

　　四、办理工程款支付的流程如下：

　　1、具体流程：工程款到账—财务部开具《工程项目资金审批表》—项目主管部门—主管工程副总—财务总监—常务副总签字。(为便于各主管部门能了解工程的进度情况和工程的质量状况，此审批步骤一般情况下由项目部自行办理，不能由财务部门代办签字手续);

　　2、工程款到账后，项目部必须提供：中期支付证书、工程计量支付审核表的复印件、计量发票、税票、及项目部开具给业主的收据、业主开具的收据等一切与计量有关的资料，由财务部经办人员出具《工程项目资金审批表》，核定本期扣款、实际应支付款项，经财务部负责人审核后，按上述流程签批。

　　注：以上相关资料需及时提供给公司本部，以便尽快入账。

　　3、根据协议约定缴纳各项费用;

　　4、根据签批的金额，提供相应的发票，填写报销单据，分项划款。

　　五、票据要求

　　因法律主体和会计主体都是公司，故项目部财务管理办法采取报账制。所有原始凭证必须经公司财务人员审核签字后方可支付或报销，支付或报销后的原始凭证必须及时交给财务人员做账及保管;

　　1、各项目部应及时与供应商、机械租赁商及劳务合作队伍等签订合同，同时报送公司财务部存档一份，及时取得成本发票，所有材料供应商、机械租赁商及劳务施工队伍应按期结算;

　　2、各项目拨款时提供相关正规发票，手工发票必须提供发票准购证复印件，机打发票必须在网上查询是否属实，劳务费用需提供劳务发票。

　　3、办款前需填列相关收料单、领料单、费用报销单。财务审核后，可以开具支票予以报销。报销单据涉及到其他部门的后续签字，由财务部负责完善。

　　4、购买固定资产、业务招待费的发票不能报销;(对方是个人买的固定资产的话，他拿着没用，就叫他给你，对做大资产很有用)

　　5、发票的填写要求

　　(1)发票应具备以下内容：发票的填制日期、客户名称、规格、单位、数量、单价和金额(没有详细开具名称、数量、单价的发票必须附盖有财务章的购货清单或收银条，客户名称必须是：

　　——————公司)。

　　(2)计算准确无误，大小写必须相符。

　　(3)从外单位取得的发票必须盖有填制单位的财务章或发票专用章;从个人取得的发票，必须盖有税务局专用章和填制人员的签名或盖章。

　　(4)各种发票的填开必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。发票不得涂改、套开、用复写纸填开。并于20**年1月1日起，针对普通发票只接受新版普通发票(发票名称为：通用机打发票或通用手工发票两种)。

　　(5)行政事业性收据可以视同发票予以报销。其他票据如非经营性统一收据、普通收据、白条、收银条都属不合法原始凭证。

　　六、其他未尽事项在施工过程中另行协商决定。

　　————公司财务部

　　20**年02月01日

　　附件2内部合同

篇3：业主委员会财务管理制度

财务管理制度

第一条

　　业主委员会应在银行开设一个账户，不得多头开户，也不得以其他组织或个人名义开户。

第二条

　　财务管理人员可以由具备财务专业知识的业主委员会委员担任，也可以聘请专业的财务人员或委托专业机构代理记账。出纳与会计不得由一人同时兼任，业主委员会主任不得担任财务管理人员。财务管理人员离任或不能履职时，应与接管人员办妥交接手续后方可离任。

第三条

　　出纳应及时登记现金和银行存款日记帐，并保管好财务印章(包括主任私章、发票专用章)、相关票据等。月末应进行现金盘点并核对现金日记账，同时与银行核对存款余额。发现不一致的，应查明原因;有未达账项的，要编制银行存款余额调节表，做到账实相符，并及时向会计报送结报单及银行存款对帐单。

　　会计负责管理日常收支核算，及时编制财务报表，保管财务专用章和账目档案，做到会计信息真实、完整、准确。

第四条

　　严格实行现金备用金制度，库存现金限额一般在2000元以内，超过限额应及时存入开户银行。银行结算起点以上的支付，一般要求用支票付款。基本建设项目工程款一律以转账支票付款，禁止用现金支付工程款。严格遵守财经纪律，各项收入要及时入账。不得挪用公款，不得公款私存，不得设账外账以及“小金库”。

第五条

　　业主委员会所有支出，均应取得真实、合法、有效的原始凭证，须写明用途并由经办人、审核人签字，做到手续齐全。业委会资讯。大额资金的支出应遵循管理规约或有关会议决定等，报销时应附相关会议纪要等证明资料。对违反规定的开支，财务人员应拒绝给予报销。

　　业主委员会委员因工作需预领支票、备用金的，应办理支票预领手续，由业主委员会主任审批。工作结束后，应在一周内结清该笔领款项，不得借故拖欠占用。

第六条

　　业主委员会管理的资金一律不得外借，在经济往来中发生的应收款应及时收回。对于发生的应收款，每季度末由会计列出清单交于业主委员会，由业主委员会明确专人负责催收。业主大会、业主委员会不得向任何单位及个人借款或为第三方提供担保。

第七条

　　业主委员会应定期委托专业机构对各项收支情况进行审计。业主委员会任期届满或集体辞职，或业主委员会负责人离职的，应于届满或离职前开展任期内财务审计。相关审计结果须在物业管理区域内显著位置公布不少于15日，接受业主监督。

第八条

　　业主委员会任期届满的，应在10日内向新一届业主委员会完成财务档案和公章的移交工作，并填写移交清单。

　　业主委员会集体辞职、任期届满仍未选举产生新一届业主委员会或委员人数不足二分之一的，原业主委员会应在10日内将其保管的财务档案和公章移交社区暂时保管，并填写移交清单，待新一届业主委员会产生后，由社区与其进行移交。

第九条

　　会计人员负责财务档案保管，对各类档案及时整理立卷，并按规定的保管年限统一管理。档案如需查阅、外借的，须严格履行登记手续，并及时归还。

篇4：物业服务企业财务管理制度

　　物业服务企业财务管理制度

　　一、认真贯彻执行国家各项财经制度和纪律，用新型的财务管理对本公司的经济管理进行全面、准确的核算、反映、监督和控制，为提高本公司的经济效益而发挥以财务管理为龙头的作用。

　　二、加强财务管理核算，按期编报会计报表，全面反映公司经营活动和资金变化情况，为公司领导提供真实的会计核算资料，使公司领导经营决策有可靠的数字依据。

　　三、加强财务管理，认真编制执行财务计划，按时收缴小区业主的水、电、暖气费及物业管理费，管好财产、管好财务资料，合理使用资金。加强现金管理和支用，及时清理债权债务，精打细算、增收节支，提高管理经济效益。

　　四、搞好会计监督，严格履行公司赋予的工作职权，尊重宣传和维护国家有关财经制度、法令和纪律在本公司的执行情况。

　　五、加强财务工作人员的专业知识学习，提高业务水平，要求每位财务人员忠于职守、秉公办事，按财务制度办事，杜绝业务差错。

　　六、小区内有关重大经济协议或有关经济文件拟定要以财务参与和核算为依据，进行准确分析和管理。

　　七、所有财务现金支出必须有经理签字后，报总公司主管理领导及总经理审批。

篇5：财务管理制度补充规定

　　永兴县城市建设经营投资有限责任公司财务管理操作规程

　　为适应公司发展的需要，进一步规范公司财务的收支管理，本着厉行节约的原则，确保资金使用合理，特制定本财务管理规程。

一、财务审核

　　财务审核人员应着重审核费用开支的真实性、合法合理性，对于不合理开支予以剔除，对于弄虚作假的票据予以截留并及时向领导汇报，其次审核票据的规范性和完整性，对于不完整、不规范的票据予以拒付退回。

二、资金支付管理

　　1、发票报账时间以开出时间为准，原则上最迟不超过60天。

　　2、报账发票的粘贴应按面额从小到大排列，票据上应备注经手人及相关事由，未备注的不予报账。

　　3、各部室业务招待原则上在食堂进行，由指定人员签单，部室负责人在发票上签字确认。指定人员以外的签单一律不予报账。

　　4、所有原始凭证需有经办人、部室负责人、分管部室副总签字，报账手续不全的财务不予办理付款。

　　5、公司的对外签单开支，由财务室初审后，开具税务发票或其他有效支付凭证，经分管财务副总审核，报总经理审批。

　　6、支付项目前期费用时，支付凭证应具备发票、项目前期费用支付申请表(附表1)、合同协议及委托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。项目前期费用支付申请表由相关部室承办，审批流程为：相关部室初审、工程部审定、相关部室分管领导审核、财务核定、总经理审批。

　　7、支付土方工程及其他工程款时，应同时具备发票、工程项目支付申请表(附表2)、合同协议及委托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。在审计结果未出之前，工程款支付额度不得超过已完成工程量的70%。工程项目支付申请表由项目部承办，审批流程为：项目部初审、工程部审定、项目部分管领导审核、财务核定、总经理审批。

　　8、支付土地征用、报批、拆迁、青苗补偿、附属物及其它与征地拆迁相关款项时，支付凭证应具备发票或领款单、土地征用及报批支付申请表(附表3)、合同协议及委托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。土地征用及报批支付申请表由资产经营部承办，审批流程为：项目部初审、资产经营部审定、资产经营部分管领导审核、财务核定、总经理审批。

　　报批缴费凭审批完毕的支付申请表支付资金，正式票据由资产经营部收集补办支付手续。

　　征拆工作经费必须在完成征地、青苗及拆迁等补偿后才予办理支付。

三、出差费用管理

　　1、因公出差需预支出差费用的，应填写借款申请单，并有主管财务副总和总经理的审批。

　　2、出差结束后，15个工作日之内，凭核准的出差审批单及报账手续齐全的发票到财务办理费用报销手续。

　　3、借款要及时清还，公务结束后15日内到财务部结清还款，无正当理由过期不结清者，扣发借款人工资，直至扣清为止。

四、付款流程

　　经手人签字并注明事由→部室负责人核实签字→分管部室副总确认签字→分管财务副总审核签字→总经理审批→财务部根据审批后的原始凭证付款(如需办理资金支付申请表的还需附带支付申请表)。

五、对外合同、协议签订

　　凡属公司与外单位签订的各项合同、协议，必须安排一名财务人员参与，以便对合同、协议相关财务内容的监控。合同签订后，须递交一套完整的资料、工程合同书及预算书到财务部存档，财务部按合同调度资金。

六、办公用品、业务费用管理

　　1、烟酒茶叶等特殊招待用品统一由公司办公室、财务部购买，交办公室统一管理，各部室、项目部需要时到公司办公室造册登记领取。特殊情况报总经理同意后，可酌情处理。月终，办公室将登记领取的票据汇总，交财务做账。

　　2、办公用品需批量采购的应由公司办公室、财务部购买，交办公室统一管理。月终，办公室将登记领取的票据汇总，交财务做账。

　　3、各部室业务费及其他费用管理：除食堂用餐及办公室统一购买的烟酒、茶叶、办公用品外，特殊情况需发生的业务招待必须事前向分管副总申请批准，经批准后方可进行。

七、固定资产管理

　　1、财务部、办公室每年定期对公司的固定资产进行清点，原则上是谁使用谁保管，如遇丢失应追究使用人责任。

　　2、固定资产的合理损耗及报废应提出相关的申请报告，按有关规定审批后进行维修或报废。

　　3、因工作需要添置固定资产的，由使用部室申报，经办公室及财务部审核后，报总经理批准。

　　八、原有制度与本规程不一致的，以本规程为准。

附表1：项目前期费用支付申请表

　　时间：*年*月*日

　　项目名称

　　合同编号

　　承建单位

　　收款单位

　　开户行

　　银行账号

　　合同金额

　　累计支付金额

　　本次申请金额

　　本次实际支付金额

　　款项用途：

　　相关部室初审意见：

　　经办人：

　　部室长：

　　工程部审定意见：

　　相关部室分管领导意见：

　　财务审核意见：

　　项目会计：

　　分管财务副总：

　　公司总经理审批意见：

　　注：可研、规划编制、咨询等项目前期费用支出的支付填报此表。

附表2：工程项目支付申请表

　　时间：*年*月*日

　　项目名称

　　合同编号

　　承建单位

　　收款单位

　　开户行

　　银行账号

　　合同金额

　　累计支付金额

　　本次申请金额

　　本次实际支付金额

　　款项用途：

　　项目部初审意见：

　　经办人：

　　项目部部长：

　　工程部审定意见：

　　项目部分管领导意见：

　　财务审核意见：

　　项目会计：

　　分管财务副总：

　　公司总经理审批意见：

　　注：工程设计、勘探、监理、建设等项目支出的支付填报此表。

附表3：土地征用及报批支付申请表

　　时间：*年*月*日

　　项目名称

　　合同编号

　　收款单位

　　征地面积

　　付款性质

　　开户行

　　银行账号

　　合同金额

　　累计支付金额

　　本次申请金额

　　本次实际支付金额

　　项目部初审意见：

　　经办人：

　　项目部部长：

　　资产经营部审定意见：

　　资产经营部分管领导意见：

　　财务审核意见：

　　项目会计：

　　分管财务副总：

　　公司总经理审批意见：

　　注：土地征用、报批、青苗补偿、拆迁、附属物及其它与征地拆迁相关的项目支出的支付填报此表。