物业企业应付票据的核算
(一)应付票据核算的内容
应付票据，是指企业采用商业汇票k8凯发会员登录的支付方式购买商品、产品时应偿付的商业汇票。关于商业汇票的具体内容已在第三章中作了介绍，这里不再赘述。
应付票据的核算主要包括签发或承兑商业汇票、支付票款等内容，根据商业承兑汇票与银行承兑汇票的不同，在会计处理上亦有所差异。为了反映和监督应付票据的形成及其偿还情况，企业应设置“应付票据”科目以及“应付票据登记簿”进行会计核算。
(二)应付票据的会计处理
1.发生应付票据
对于发生的应付商业承兑汇票，应借记“原材料”或“应付账款”等科目，贷记“应付票据”科目。对于发生的银行承兑汇票，在按面值的万分之五向承兑银行交纳手续费时，应当作为财务费用处理，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。
[例1]20**年3月1日，安信物业管理公司开出一张面值为11.7万元、期限5月的不带息商业汇票，用以采购一批材料。根据有关凭证，账务处理如下： 借：原材料 117000 贷：应付票据 117000
[例2]假设上例中的商业汇票为银行承兑汇票，已交纳承兑手续费58.50元。账务处理如下： 借：财务费用 58.50 贷：银行存款 58.50 2.计算应付票据利息 前已述及，商业汇票分为带息票据和不带息票据。带息票据的票面金额仅表示本金，票据到期时除按面值支付外，还应根据票面利率另行计算和支付利息。对于计算支付的应付票据利息，应当计入财务费用。 3.偿付应付票据 应付票据到期全额偿付票款时，借记“应付票据”、“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。如果企业不能按期足额付款，对于商业承兑汇票应转入“应付账款”科目;对于银行承兑汇票应转入“短期借款”科目。
[例3]上述例8-2的商业承兑汇票到期，安信物业管理公司以银行存款全额支付票款。账务处理如下： 借：应付票据 117000 贷：银行存款 117000 若上述例8-2中，商业汇票为商业承兑汇票到期，安信物业管理公司无力还款，转为公司的应付账款。账务处理为： 借：应付票据 117000 贷：应付账款 117000 若例2中，商业汇票为银行承兑汇票到期，公司无力支付票款，承兑银行已代为支付，转为公司的短期借款。账务处理为： 借：应付票据 117000 贷：短期借款 117000
物业管理公司要交纳哪些税?
物业管理公司应以服务性营业收入额(包括主营业务收入和其他业务收入)为征税对象和计税依据，向税务机关交纳一定量的营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。物业管理公司通过设置“营业税金及附加”账户核算营业收入应负担的税金及附加。而公司发生的费用性税金，如房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，则应在“管理费用”账户核算。公司在月终控规定计算出当月应缴纳的营业税，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税金”账户。
一、关于管理费等收入的征税及计算物业管理公司在为房屋业主及租住房提供服务而收取的管理费(包括向房产开发商收取的尚未租、售的有关空房产的管理费)、服务费(包括保洁费、保安费、公共设施养护费、停车费等各种名目的收费)、维修费(包括维修材料费及人工费)、租赁费(包括居民租住公有住宅的租金收入)等收入，征收5%的营业税。
二、关于代办性收入的征税及计算
1、代办购物手续费的征税及计算为房屋业务及租住户代购货物，除了将代购货物的发票直接交付委托方的，可按收取的代办手续费收入征收5%的营业税。对为房屋业主及租住房代办的防盗门(窗)、晒衣架、隔离栏等物品也应按规定征收增值税。
2、代办收费取得收入的征税及计算为房屋业主及租住房代收代付水、电、煤、电话费以及代收代付垃圾费等各种业务而取得的收入，可以按扣除实际支付给供水、供电、供气以及电话局、环卫所等部门后的余额，征收5%的营业税。
三、关于房屋三项维修基金的征税及计算物业管理公司向房屋业主收取的房屋共用部位维修基金以及向房屋开发商在交付房产管理权时收取的房屋共用部位维修基金，因其属专款专用、专户存储，基金的所有权属房屋业主管理委员会或物业产权人、使用人，物业管理公司仅是代管使用，据实列支，可暂不征收营业税。倘若物业管理公司以提供劳务形式，从房屋三项维修基金中取得的收入，则应按规定征收5%的营业税。
四、关于代开发票或收据的征税及计算对物业管理公司为私房业主或租住户代开出租房屋发票或收据，应照章征收5%营业税。
五、关于税金的账务处理举例：某物业管理公司某月各种服务收入合计为73800元，按5%缴纳营业税，按营业税的7%缴纳城市维护建设税，按营业税的3%缴纳教育费附和，其税金及附加的计算和账务处理如下：
1、计算营业税。营业税=73800×5%=3690.00借：营业税金及附加 3690.00贷：应交税金--应交营业税 3690.00
2、计算城市维护建设税。城市维护建设税=3690×7%=258.30借：营业税金及附加 258.30贷：应交税金-应交城市维护建设税 258.30
3、计算教育费附加。教育费附加=3690×3%=110.70借：营业税金及附加 110.70贷：其他应交款-应交教育费附加 110.70
篇2：物业公司财务部票据作业指导书
物业公司财务部票据作业指导书
1.0目的
规范票据购买、领用、退回、存档手续，确保票据的安全和完整。
2.0适用范围
物业公司出具的所有票据
3.0管理内容
3.1票据的购买
3.1.1物管公司会计在每月5日时，需查阅《票据购入、领用、退回登记本》上各项票据的留存数量，若低于最低库存量(10本)，则需向税务部门或分供方购买。
3.1.2物业公司会计持《发票领购簿》在龙溪地税所专管员处签字，确定所购票据的种类、面值、数量。
3.1.3税务专管员的签字手续完成后，持《发票领购簿》到龙溪地税征收所发票领购处购买相应票据。
3.1.4清点所购发票的数量、种类、面值是否与申购一致，同时确认票据号码，相符后，在地税征收所的票据申购本上确认签字，并根据对方出具的工本费发票支付相应的费用。
3.1.5持《发票领购簿》在地税专管员处登记备案。
3.1.6会计人员将所购票据按顺序在物业管理公司的《票据购入、领用、退回登记本》上登记。
3.2票据的领用
3.2.1保安班长在领用的票据低于最低限额时(10份/本)，可到财务部或管理处收费处领取相应面值的票据。
3.2.2保洁部洗车人员领用的票据低于最低限额时(10份/本)，可到财务部或管理处收费员处领取相应面值的票据。
3.2.3各管理处收费员在收据或综合发票低于最低限额时，可到财务部会计或出纳处领取相应票据。
3.2.4领用票据人员在《票据购入、领用、退回登记本》上签字，确认领用票据的面值、金额、发票编号等。
3.2.5财务人员在领用的票据上加盖财务专用章。
3.3票据的退回
3.3.1保安部班长、保洁助理将已用完的票据存根交至各管理处收费员处，收费员核实应收的相应款项后，收取相应费用。
3.3.2保安班长、保洁助理将发票存根交回财务部会计或出纳处,财务人员核实其是否交费后,在《票据购入、领用、退回登记本回登记本》确认签字。
3.3.3管理处收费员将收据或发票存根交至财务部会计或出纳处，财务人员对所交的票据存根进行核查,是否有未撕的票据记帐联及作废票据的情况，确认无误后，在《票据购入、领用、退回登记本回登记本》签字。
3.4票据的保存
3.4.1每半年对所有票据存根进行一次归档，注明所归档票据的编号，并打包封存。
3.4.2存档时间按照会计制度对票据管理存档期执行。
4.0相关记录
4.1《票据购入、领用、退回登记本》
4.2《发票领购簿》(来自税务机关，以其提供为准)
编写：zz 审批：zz
篇3：物业公司核算员岗位职责及素质要求
物业公司核算员岗位职责及素质要求
a、岗位职责
*负责物业公司的管理服务费，水电费，加时空调费，空调维护费，维修费、本体维护费等各项费用的计算，录入工作;
*每月8号前将软盘送银行托收，回盘处理后再送银行托收第二次;
*25日前计算水电费，加时空调费，维修费等，1日准时发出收费通知单，5日前报《上月欠费清单》，《累计欠费清单》，《收费情况表》;13日发催款通知单，23日前发第二次催费通知单;
*业户入伙：由服务中心开单、收费中心计算费用并开具发票收费，将入伙通知书编号，归档保管;
*业户退租：客户中心通知机电部抄报水电表，收费中心结算水电费开具发票，报财务部，同时更改用户名称;
*业户退押金：客户中心通知--办理会签表记录押金数额--审批后送财务部--扣除所有欠费(水电费等)--退款同时编制凭证核销往来账;
*及时计算零星入伙的业主前期费用，首期管理费，本期费用，滞纳金以便顺利入伙;
*配合公司的诉讼案件，及时计算案件的管理费，滞纳金拖欠情况;
*完成部门领导交与的其他工作。
b、素质要求
*大学专科或以上学历;
*持会计人员从业资格证书;
*熟练电脑操作;
*掌握基本的物业管理法规;