物业公司财务会计管理制度 -k8凯发会员登录

　　物业公司财务会计管理制度

　　财务管理制度是物业管理公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：

　　(一)会计核算方法及凭证账册制度

　　(1)管理部采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主，结合管理部的实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账;

　　(2)原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;

　　(3)财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理;

　　(4)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。

　　(二)货币资金管理制度

　　(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;

　　(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

　　①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”;

　　②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。

　　(三)费用现金报销制度

　　为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：

　　(1)差旅费报销制度(具体内容略，下同);

　　(2)加班费报销制度：

　　(3)医药费报销制度;

　　(4)客饭招待费报销制度。

　　(四)往来账目清理制度

　　做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。

　　(五)会计报表制度

　　会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

　　(六)固定资产管理制度

　　1.固定资产的涵义

　　固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产，是管理部门进行有偿服务所必须的物质条件。为保证固定资产的安全完整，提高使用效率，应管好用好这些资产，提高服务效益和经济效益。

　　2.固定资产的范围和分类

　　(1)凡单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的，均列为固定资产;

　　(2)不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产，也列为固定资产;

　　(3)固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。

　　3.固定资产的账务处理

　　(1)固定资产实行分级管理，物资管理部门应建立分类明细账和固定资产登记卡，使用部门应掌握本部门的物品情况，建立物品使用登记卡;

　　(2)购入、自制和馈赠的固定资产，一律开具验收单，并填写登记卡，标明编号;

　　(3)固定资产领用时应填写领用单，并由使用人在登记卡上签名，表明其设备由其保管使用;调离岗位时应将物品缴回，并注销账卡;

　　(4)固定资产的报废、报损，应由部门填写报废、报损单，经财产管理部门审核后，按批准权限逐级审批，方可核销;

　　(5)固定资金调拨，应严格按规定办理。调拨时，先由部门填写调拨申请单，经双方部门领导和上级主管部门签章后有效，使用部门不得自行处理。

　　4.固定资产的管理职能

　　(1)固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理，办理固定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务核算工作，做到账、卡、物相符，每年末进行一次清点、核账，并及时调整账目;

　　(2)为保证固定资产账、卡、物的准确性，管理部门和使用部门要相互配合，定期进行盘点，盈、亏要填表，通过财务部门调整账卡。

篇2：公司会计档案管理制度

　　公司会计档案管理制度

　　1、公司的会计档案是指会计凭证、会计帐簿（含备查帐簿）、财务报表、财务计划、财务分析等会计核算专业的文字、图表和电脑软盘资料。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据，必须切实加强对会计档案的管理。

　　2、会计档案由公司财务部负责管理，由主办会计组织有关人员，严格按照《会计人员工作规则》要求，对会计档案进行定期收集，审查核对，分类装订成册或整理成卷、编制目录及序号进行登记，严防毁损、散失和泄密。年度的会计资料归档时间为次年的2月底以前。

　　3、会计档案由主办会计负责保管，做到不丢失、不缺损、不烂、不被虫蛀等，财务部定期不定期检查会计档案保管情况，及时处理档案保管中存在的问题。

　　4、会计档案管理人员应将归档的会计资料，按年、季、月顺序立卷登记存放。

　　5、财务人员因工作需要查阅档案时必须向档案管理人员打招呼，阅后近规定顺序及时归还原处。

　　6、公司各部门因公需要查阅会计档案时，必须经财务部负责人同意，由档案管理人员接待查阅。

　　7、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信及工作证，经公司领导批准，财务部负责人指定由档案管理人员接待查阅，并要详细登记查阅会计档案人的工作单位，查阅日期，会计档案名称及查阅事由。

　　8、会计档案，原则上不对外借，如有特殊情况需要，须经公司领导或财务部负责人批准后方能外借或复印，并办理有关手续，外借期间不得转借他人，不得拆散原卷册，要限期归还。

　　9、会计档案的保管期限，根据其特点和使用价值，分为永久、定期二类，定期保管期分为三年、五年、十五年、二十五年。具体保管期限详见附表。

　　10、会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，由公司领导、财务部负责人及有关人员共同签定，严格审查，编制会计档案销毁清册，报上级方管部门批准后执行销毁。销毁时应派人监毁，并在销毁清单上签名或盖章。应保存的资料，按上级有关规定执行。

　　11、由于单位人员的变动，会计档案需要移交时，由移交人办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

　　12、撤销、合并单位和建设单位完工后，会计档案应随同单位的全部档案一并移交指定单位，并按规定办理交接手续。

　　13、公司分设新单位时，由老单位根据帐面数编制财务移交表，双方签字作为新建单位建立新帐册的依据，原凭证、帐册等会计资料必须留在老单位。

篇3：物业财务管理制度及会计守则

　　物业财务管理制度及会计守则

　　一、有关会计核算的规定

　　核算规定：

　　会计核算工作必须做到如实、正确、及时、系统地反映公司的财务情况，为领导决策提供决策依据。

　　实行权责发生制原则，采用借贷记帐法。以人民币为记帐本位币，发生外币业务时，采用按实际发生之日国家外汇单价作为折合汇率，月末调整差价，作为汇兑损益。

　　公司内部经济活动截止日为每月30日，年末截止日为12月31日，对外报告一律按日历天数。

　　实行付款前审核制度，杜绝不合理的凭证和不合理的开支。

　　严格执行《现金管理规定》和《银行结算制度》。

　　按时对现金进行核对清点，按月编制银行余额调节表，保证货币资金帐帐相符。

　　执行记帐规定，做到先复核，后记明细帐、总分类帐，做到帐帐、帐表相符。

　　及时清理并结清往来款项，按时交纳应缴的税金。

　　正确、及时、完整地编制报表和报送报表。

　　按照档案制度管理会计资料档案，达到报表完整、帐册齐全，凭证编号装匣，出纳人员不得保管会计档案。

　　会计人员调动应办理交接手续，一般会计人员交接由财务经理监交；财务经理交接则由总经理监交，交接清册应存档。

　　资金结算规定：

　　公司月度资金计划经总经理批准后，各项目以此作为资金使用及资金回笼的依据。特殊情况，经总经理批准后追加计划。

　　预付款项，由经办人填写“付款申请表”，详细填写收款人（全称）、金额、付款事由（预算总额、已付金额等）、收款人开户行、收款人帐号、申请人，按用款审批权限获批准后，财务部依照用款计划支付款项。

　　领用转帐支票必须填写转帐领用单，领用单上应列明领用人、用途、金额，经总经理批准后由财务部统一签发，支票上必须写明收款单位、日期、金额（或限额），不得签发空白支票。

　　经办人员对转帐支票必须妥善保管，支付后一周内办理销帐手续，如逾期应说明情况，转帐支票应按申领的用途使用，严禁挪作他用。若有遗失，造成损失的，责任人应负赔偿责任。

　　公司对外所签订的销售、工程及其他合同，应将正本及时送交财务部编入合同目录以备查考，财务应当拒付无合同的用款。

　　财产损失报审规定：

　　凡自然灾害、意外事故或责任事故造成的物资、现金、设备及发生坏帐，均为财产损失。

　　属于自然灾害和意外事故的非常损失，每笔损失金额在0.5万元以下的，由总经理审批核销，每笔损失超过0.5万元的报公司总经理审批核销。

　　属于责任事故发生的损失，责任人应负赔偿责任。

　　二、办公用品及费用支出管理办法

　　办公用品及办公费用：

　　办公用品指文具用品、办公家具、印刷制品及其他与办公有关的低值易耗品。

　　办公费用、电报电话、报刊书刊等支出。

　　管理职能：

　　行政部负责对办公用品的采购、验收、管理、发放。以节约为原则，严格控制，杜绝浪费。

　　购置规定范围内的专控物品，必须严格审批手续，经总经理批准后方可购置。

　　管理方法及要求：

　　各项目所需与办公有关的低值易耗品，由行政统一购置（实行三家询价对比）或内部调剂 ，任何项目或个人不得擅自购买，否则财务部不予报销。

　　办公用品、办公费的支出报销凭证，经由经办人，验收人、审批人三者在原始发票和报销审批单上签字，财务部予以报销。

　　对于领用的办公用品遇有发生遗失、损坏，应查明原因，经行政部核准，报总经理批准后方能报销。如有丢失和人为故意损坏，应照价赔偿。

　　员工调离本公司，必须交回由个人保管、使用、借用的办公用品。

　　员工或各项目不需用的办公用具、低值易耗品等，行政有权收回。

　　三、低值易耗品、物料用品管理办法

　　低值易耗品的管理：

　　公司的低值易耗品是指单位价值在2000元以下的物品。

　　低值易耗品由行政部负责统一管理、购置、领用应及时建立台帐；财务部依据有关发票及时记入低值易耗品明细帐，定期进行实物清查，保持帐、卡、物相一致，如有缺少，必须查明原因。

　　低值易耗品的购置须行政部编计划，由财务经理审核签字后报总经理批准后方可办理购买。

　　转让调给其他单位的低值易耗品，应按质论价，收取价款，由行政经理和财务经理审核，报总经理审批。

　　低值易耗品摊销采用一次摊销法。

　　低值易耗品如发生损坏、报废要分析原因，属使用人过失，人为损坏的，应追究责任人，并要赔偿；属自然损坏，报总经理批准后方能销帐。

　　物料用品的管理：

　　公司所用的汽车配件、汽油、清洁用品等由行政部编制计划经总经理批准后，合理购置，防止积压。

　　维修部门根据维修需要填写购物申请，报项目主任/站长审核、分管经理审批。

　　采购材料后，应对材料的有关技术数据、规格、型号、数量、单价、金额等进行核对，并按照发票填写“材料入库单”，办理入库手续，并建立数量收付台帐，随后将发票及材料入库单交财务部入帐。

　　公司提供给外单位的材料，必须有材料交接单，注明材料的名称、数量、工程名称、施工单位，双方经手人签名，交接单一式三份，工程部、财务部、外单位各执一份。

　　财务部应每月核对材料、设备的采购、库存及供应情况，做到公司与外单位帐帐相符，公司内部帐帐相符、帐物相符。

　　四、固定资产管理办法

　　固定资产是指使用年限超过二年、单位价值在2000元以上的房屋、机器设备、运输设备、工具设备、电子通讯设备等。

　　管理机构：

　　行政部负责全公司的固定资产管理工作，并建立固定资产实物台帐（或卡片）。

　　财务部建立固定资产总帐与明细帐，并每季与行政部实物台帐进行核对，保证帐、卡，物一致。

　　行政部正确及时地办理固定资产的增、减变动手续，财务部正确及时进行核算并按月计提折旧。

　　固定资产设备未经总经理批准不得随意拆毁或处理。

　　行政部负责会同财务部及其他部门抽出专人每季组织固定资产清查盘点，并填制盘点表。

　　财务部对固定资产管理的职责：

　　负责制定公司固定资产管理办法，并督促检查各项目贯彻执行。

　　对公司固定资产的取得、修理、改良、清理、盘盈、盘亏都有应及时办理会计核算手续，并按直线法按月计提折旧。

　　固定资产的管理：

　　凡购置固定资产，应填写固定资产申请采购单，详细填明申请人、申请项目、固定资产种类、预计费用、申请理由，并按管理权限报总经理批准后，由行政部负责采购、检查、验收，并及时对新增固定资产办理建卡入帐；财务部根据有关购置发票及时办理登记入帐，计提折旧。

　　对于固定资产盘盈、盘亏、报废、变卖应由行政部核实，查明原因，提出书面报告，报总经理批准，由财务部予以帐务处理。

　　固定资产失去使用价值，需要报废或残值变卖时，由行政部鉴定或确认，报废金额在1千元以下的，由总经理审批；1千元以上报公司总经理审批；由财务部办理帐务处理。

　　固定资产的核算：

　　按财务制度规定，固定资产应按类别建立明细帐和总帐。

　　财务部每月按规定计提固定资产折旧，按直线法。

　　当月新增固定资产不计提折旧；当月减少固定资产仍计提折旧，提前报废的固定资产不再计提折旧。

　　按照有关规定财务部及时办理下列费用手续：

　　机动车辆的车船使用税。

　　房屋、设备、机器、机动车辆的保险。

　　办理由于自然灾害、意外事故造成的固定资产损失保险赔偿手续。

　　固定资产添置审批及购置程序：

　　各项目在每年四季度提出次年度固定资产添置申请计划，经公司总经理审定，由总经理签字批准。

　　固定资产购置由公司行政部统一安排，购置后由固定资产专营。

　　五、交际应酬费管理办法

　　交际应酬费是公司在对外经营业务、正常往来中所需要而发生的费用，该支出应贯彻合理、节约的原则。

　　一般客户来公司工作需就餐的，原则上安排在公司的餐厅就餐，需外出招待应填写招待费申请单报总经理批准。

　　会议、节日活动用于交际应酬的物品，由行政部编计划填写“请客送礼审批单”经财务经理审核后按审批权限报总经理或公司总经理审批批准后统一安排置办、采购和保管，并做好物品的领用手续。各项目不得擅自购置交际应酬物品和请客招待，特殊情况应事先报总经理批准后方能实施（属总经理个人经手的礼品物品购置由公司总经理签批）。

　　交际应酬物品、应酬费用的支出凭证，应由经办人、审批人在原始发票和报销审批单上签字后，财务部予以报销。

　　六、帐户及印鉴管理

　　帐户管理

　　设定一个“指定帐户”即基本帐户，公司所有开支从“指定帐户”中列支。

　　设立一个“任意帐户”即非基本帐户，以便业主缴纳物业费，帐户不能列支且一有存款及时划入“指定帐户”。

　　帐户的开、撤户须书面报公司财务部批准。

　　每周五须编制周报表上报公司财务部，以便总部及时了解公司资金流量、结存情况。

　　财务印鉴管理

　　指定帐户、任意帐户：

　　印鉴：公司总经理 总经理 财务章

　　职责：印鉴保管实行分管制，私章自行保管，财务经理负责保管财务章及审核费用开支的原始依据，按照付款审批权限，经有权签署人签批，三枚图章方可合盖，出票付款。

　　七、费用报销的管理办法及审批权限

　　费用报销管理办法：

　　为了加强对财务工作的管理和监督，保护公司的利益，根据国家关于经营企业的法律、法规，并结合公司的具体情况，制定本办法。

　　财务部门和会计人员必须依法对本单位的经济业务实行会计监督，履行会计的职责。

　　财务部门为更好地做好会计监督，应设置财务收支稽核岗位，实施会计监督。稽核人员对财务现金的报销业务，采用事先审核办法，即先审核签章，再报销结算。对采购的物资结算，先审查价格签章，再予以报帐结算。出纳人员在办理报销时，有权对有关业务进行复审，发现不符合财务制度的，有权拒付。

　　财务部门实行管钱不管帐，管帐不管钱的内部控制制度，现金、出纳不得承担稽核、档案保管和收入费用债权债务帐目的登记工作。

　　对不真实、不合法的原始凭证，财务部门有权不予受理。对记载不准确、不完整的原始凭证应退回，并要求更正，补充至符合财务制度要求止。

　　对于各种费用性报销，实行财务经理审核、总经理审批制度。财务经理审核各费用的合理、合法、真实性及是否超预算，报总经理审批。每张报销凭证，至少应经办人员、稽核人员和总经理等三人签批。

　　会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符，应及时按照有关规定进行处理；无权处理的，应向总经理报告，查明原因，作出处理。

　　对于违法的收支业务，财务部门、会计人员不予办理。如果会计人员对违法的收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见，应当承担责任；如果会计人员已向单位领导人提出书面报告，单位领导人应在接到书面报告之日起五天内作出书面决定，并对决定承担责任。

　　资金使用实行计划管理，各项目必须按年、按季、按月提出资金使用计划，计财部根据实际预算需要编制计划报董事长、总经理审批，严格控制执行。

　　借款规定：

　　因公出差、学习、购买办公用品等所需借款均由总经理审批签字。

　　借款人需在借款凭证上填清“借款事由、借款金额、借款人”，再由总经理审核签字；由会计审核后交出纳付款。非公务活动、非本公司职工原则上不予借款。

　　借款必须及时报帐，一般在一周内办理还款结帐手续。财会人员必须严格执行前帐不清、后帐不借的原则，无正当理由拖欠超过一个月以上者，财务人员有权从其本人工资中扣还。

　　各类物品采购必须有书面申请，项目经理审批，按规定验货入库后由经手人签字，财务部审核，须财务经理、总经理审批后方可报销。

　　固定资产的购置、预算外的开支及大额费用的开支由经办人经三家询价后出具报告阐明原因并报刘总审批同意后方可实施，其费用的最终核算列支由经办人填单审报、财务审核、分管经理及总经理签字批准后方可报销。

　　费用审批权限

　　预算范围内的日常行政、经营等小额其他费用的签批规定：

　　每次支付金额签批人

　　200元以下项目经理 财务分管经理

　　200元以上财务分管经理 总经理

　　未列入预算范围内的日常行政、经营等小额其他费用的签批规定：

　　每次支付金额签批人

　　500元以下财务分管经理 总经理

　　500元以上公司总经理或授权由总经理签署

　　总经理个人经手的费用由公司总经理签批。

　　八、经济合同的管理办法及审批权限

　　合同的订立

　　凡公司与外部发生经济往来的所有业务（除即时结清者外），都应订立书面形式的经济合同，并符合《中华人民共和国经济合同法》规定。

　　曾接受经济合同法规培训并经总经理授权者，方能代表公司签署合同。

　　合同订立签字后由行政部统一盖合同章。

　　合同的签署权限

　　合同的审批权限

　　董事会批准预算内的合同（或变更）签批：

　　合同总价签批人

　　1万元以下财务分管经理 总经理

　　1万元以上公司总经理或授权由总经理签署

　　未列入预算范围内的合同（或变更）签批：公司总经理或授权由总经理签署。

　　贷款合同：

　　国家法定利率贷款，由总经理签署。

　　超过国家法定利率的贷款由董事会授权后，由总经理签署。

　　公司原则上不为其他单位提供经济担保，确需提供经济担保，需报总经理批准。

　　合同的管理

　　公司的经济合同由财务部扎口管理、统一归档。

　　公司各项目签署的各类合同原始件（包括附件、资料等）应及时交财务部，项目留存复印件。

　　财务部对各类经济合同的签订、履行及管理情况进行检查和监督。建立台帐，及时登记各类经济合同的订立、履约、变更、解除等动态情况。

　　财务部会同协助有关项目处理合同纠纷。

　　对合同签订及履行中因营私舞弊或失职给公司造成经济损失的责任人按公司《员工章程》中有关规定予以处理。

　　合同履行的监督：

　　财务部对经济合同的履行进行具体监督：

　　审核公司经济合同手续是否完备、价格是否合理，发现问题及时通知有关部门及承办人进行补充或更正。

　　随时掌握经济合同的履约情况，建立“经济合同履约情况”台帐。

　　严格按照合同的条款支付款项和回笼应收款项，逐笔进行登记。

　　九、预算/控制执行程序

　　资金流量计划和分析

　　目的：为了更有效地掌握公司的资金流向及运作情况，以利于公司对资金的调度和有效利用。

　　程序：

　　根据每月的现金银行周报表及月报表，参照每月资产负债表和利润表填制“资金流量表”（月报表），并与“资金流量计划表”做差异性分析，每月3日前报公司财务部。

　　根据现实的资金流动情况，参照本年度预算和下年度的预测数据，编制“资金流量计划表（月报表）”，此表格为每月编制一次，编制期为从下一个月开始后的12个月（计）1个年度，每月3日前报公司财务部。

　　年度预算

　　预算乃公司目标管理的手段。此外，预算亦是各附属公司与总部之间的承诺，每年的预算管理过程分为：a、概算；b、预算；c、季度预测；d、每月分析。有关的预算/预测工作时间表如下：

　　概算每年八月中至九月

　　全年预算每年十月至十一月

　　季度预测每年四月、七月、十月

　　每月分析每月月底

　　总的来说，概算是一个粗略的预算，以简单的方式对未来的一至二年作整体性的规划，而全年预算是在概算的基础上，作详细每月预算，基本的预算项目包括：①经营收入；②管理支出；③评定支出；④人员计划；⑤固定资产；⑥损益表；⑦资金计划。各项目须配合财务部，结合实际，参照以前年度的标准共同完成每年的预算计划。